原理分析:《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万《会计》原理:应交税费——应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。分录如下:1)借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 252)借:所得税费用 25 贷:本年利润 25————此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万。
原理分析:《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万《会计》原理:应交税费——应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。分录如下:1)借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 252)借:所得税费用 25 贷:本年利润 25————此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万。